所得税

在印度尼西亚，个人所得税（PIT）适用于个人，税率为从5%到35%的渐进式税率。外籍人士应意识到，PIT是通过自我评估制度确定的，该国遵循世界范围内的所得税制度。印尼税收居民必须纳税他们在国内和国外的所得，除非有双重征税协定。非居民只对在印度尼西亚赚取的所得纳税，受税收协定的约束。

对于个人所得税的资格基于个人在12个月内在印度尼西亚的存在超过183天或有意在该国逗留。定义“在印度尼西亚居住”的因素包括在印度尼西亚拥有居住地、生命利益和常住地。 “有意逗留”需要支持文件，如永久居留许可证或有限居留签证。

如果外国人满足专业要求，成为国内税收主体的外国人只对印度尼西亚的所得纳税。这种专业应该得到认证，并且应该有将知识转移给印度尼西亚公民的义务。某些外国外籍人士，如外交人员、军事人员和特定国际组织代表，免除所得税。

居民适用渐进预扣税率，而非居民面临总收入20%的固定税率。有一些可供选择的扣除和减免，包括个人、配偶和受抚养者的扣除。

居民的PIT税率如下：

• 不超过6,000万印尼卢比：5%
• 6,000万印尼卢比至2.5亿印尼卢比：15%
• 2.5亿印尼卢比至5亿印尼卢比：25%
• 5亿印尼卢比至50亿印尼卢比：30% 超过50亿印尼卢比：35%

然而，从2024年1月1日开始，根据2023年政府法规第58号规定的新的有效税率（ETR），将根据这些新税率扣缴居民个人所得税（PIT）。这些税率将从1月份生效，一直持续到11月。然而，仍然会在12月进行年度计算，使用所得税法第17条(a)项规定的渐进个人所得税率，这可能导致该月的欠缴或过缴。

根据第58/2023号法规，纳税人分为三类：

• A类别（无抚养人的单身人士，有一个抚养人的单身人士，无抚养人的已婚人士）
• B类别（有两个抚养人的单身人士，有三个抚养人的单身人士，有一个抚养人的已婚人士，有两个抚养人的已婚人士）
• C类别（有三个抚养人的已婚人士）

雇主有责任每月扣缴并上缴税款，外籍雇员必须完成年度纳税申报。个人纳税人，无论是居民还是非居民，都可以在确定年度应纳税所得时，从其总收入中扣除特定金额。

建议外籍人士离开印度尼西亚时进行税务注销，以避免持续的税收居留。为此，他们必须向当地税务局提交申请。

印度尼西亚对某些类型的所得提供所得税豁免，例如由国内纳税人获得的外国股利，受再投资要求的约束。

个人纳税申报可以直接在税务局、邮政服务或授权的在线税务服务中进行。外籍人士需要寻求注册的当地税务顾问的帮助，以了解他们的纳税责任和可能的豁免。

社会保险

印度尼西亚的工人社会保障计划涵盖了各个领域，缴费基于月薪。雇主需缴纳寿险、意外险、养老福利和养老金计划。具体如下：

• 寿险：0.3%（在提取失业金的情况下重新组成为0.2%，将自动由社会保险计算）。
• 意外险：0.24-1.74%（在提取失业金的情况下重新组成为0.10 – 1.60%，将自动由社会保险计算）。
• 养老福利：雇主负担3.7%，雇员负担2%。
• 养老金计划：雇主负担2%，雇员负担1%，以固定月薪计，上限为9,559,600印尼卢比。

在BPJS Ketenagakerjaan计划下，这是所有企业都要参与的强制性计划，雇员需要贡献其月薪的3%。该计划涵盖事故赔偿、养老福利、养老金福利和寿险。

健康保险

BPJS医疗保健计划（BJPS Kesehatan）是印尼全体居民的重要国家保险计划，旨在为会员提供三个关键类别的医疗服务：

• 基本医疗服务
• 高级医疗服务
• 住院服务

缴费率：

• 雇主缴费率：4%（上限为480,000印尼卢比）
• 雇员缴费率：1%（上限为120,000印尼卢比）

这些计算考虑的最高工资是12,000,000印尼卢比。即使员工的薪水超过这个阈值，雇主和雇员的缴费额也分别上限为480,000印尼卢比和120,000印尼卢比。

缴费截止日期为每月的第10日。如果第10日是周末或公共假日，将考虑下一个工作日为截止日期。该医疗计划的缴费范围延伸到最多五名成员，包括雇员、配偶和三个子女（包括继子继女）。